Аудит кассовых операций банка
Проверка соблюдения кредитной организацией правил совершения операций с наличными деньгами в т. ч. порядок приёма наличных денег в приходную, в приходно-расходную и вечернюю кассу банка; порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от инкассаторов и организация их пересчета; визуальное наблюдение за работой кассиров; документальная проверка порядка приема и выдачи наличных денег; организация работы кассы вне кассового узла; организация работы при использовании банкоматов.
Цель проведения проверок кассовых операций банка:
- Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
- Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей.
- Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учёте.
- Выявление недостатков в ведении кассовых операций отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации.
Документы необходимые для проведения проверки:
- Положение о кассовом подразделении кредитной организации (численность подразделения и должностной состав).
- Договора о материальной ответственности кассовых работников.
- Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
- Заключение ТУ ЦБ РФ о технической укреплённости кассового узла.
- Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток денежных средств в кассе банка.
- Книга учёта наличных денежных средств и ценностей.
- Оборотная ведомость на дату проверки.
- Акты ревизий или инвентаризаций.
- Кассовые и другие документы.
Порядок проверки кассовых операций
Проверяются организационные вопросы, в т. ч.:
- готовность кассового узла к работе;
- наличие приказов и распоряжений о назначении ответственных лиц за ведение кассовой работы и их выполнение;
- соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ;
- сдача хранилища на охрану;
- наличие индивидуальных замков в столах кассиров;
- соблюдение минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе банка.
Проводится ревизия наличных денег и ценностей в т. ч.: порядок и условия хранения ценностей; пересчитываются наличные банкноты по пачкам и корешкам, монеты по подписи на ярлыках и мешках.
Общая сумма остатка сверяется с книгой учета наличных денег и ценностей и с оборотной ведомостью или балансом. Проводится сплошной полистный пересчет неполных пачек или мешков в поврежденной упаковке (размер пересчета определяется руководителем ревизии); пересчитываются другие ценности: чеки, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности; составляется акт ревизии.
- Основные направления банковского аудита
- Виды аудиторских заключений
- Налоговая практика
- Конфиденциальность
- Разрешение этических конфликтов
- Профессионально-этические требования к аудиторам
- Аудит использования прибыли кредитной организации
- Классификация доходов кредитной организации
- Проверка порядка образования и использования резерва под обесценение ценных бумаг
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу